Generationsskifte

Ved et generationsskifte inden for familien er der risiko for, at der udløses betydelige beløb i skatter og afgifter.

I nogle tilfælde vil skatterne være så høje, at virksomhedens eksistens er truet. Et forkert udarbejdet testamente vil kunne få katastrofale følger for den berørte virksomhed. Læs mere under Ægtepagter og testamenter.

Ved en fornuftig tilrettelæggelse af generationsskiftet vil disse skatter og afgifter altid kunne enten reduceres eller udskydes gennem såkaldt succession. Et veltilrettelagt generationsskifte vil endda i nogle tilfælde kunne gennemføres skattefrit.

Succesfuldt ejerskifte

Faren i forbindelse med ethvert generationsskifte er imidlertid, at man risikerer at lægge for stor vægt på eventuelle skattemæssige besparelser. Et ejerskifte – også når dette sker inden for familien – bør finde sted på ”det rigtige” tidspunkt, det vil sige, når både den ældre og den yngre generation er klar til det. Herved er chancen for et succesfuldt resultat størst. Dispositioner, som er truffet udelukkende ud fra skattemæssige hensyn, kan få uhensigtsmæssige konsekvenser med den følge, at parterne senere fortryder dispositionerne.

Et generationsskifte skal altid planlægges, hvad enten virksomheden skal gøres klar til næste generation eller skal sælges til tredjemand. Ofte skal selskabsstrukturen tilpasses via en aktieombytning, spaltning eller anden omstrukturering, så det sikres, at overdragelsen til næste generation kan ske med succession. Succession indebærer, at der i forbindelse med overdragelse til næste generation ikke skal betales avanceskat, idet næste generation overtager denne forpligtelse. Læs mere herom under Omstrukturering.

Det kan også tænkes, at næste generation skal gøres til medejer på et tidligt tidspunkt, så de får del i den fremtidige værdistigning.

Undersøgelser viser, at det farligste tidspunkt i en virksomheds liv er, når virksomheden skifter både ejer og ledelse på samme tid.

Ledelsen

Første led i denne plan er så vidt muligt at gøre ledelsen i virksomheden uafhængig af enkeltpersoner. Består ledelsen kun af ejeren og evt. en ”tantebestyrelse”, kan det anbefales at få udpeget en rigtig bestyrelse bestående af eksterne erhvervsfolk – se mere om bestyrelsesarbejde her. En sådan professionel bestyrelse vil kunne sikre kontinuitet i ledelsen og være en stor hjælp for næste generation, når den hidtidige ejer går på pension m.m.

Det er også nødvendigt at sikre dokumentation for virksomhedens knowhow, hvis dette ikke allerede er sket. Kunne man blot sætte et USB-stik ind i hovedet på ejeren og andre nøglepersoner og på den måde få deres viden gemt på virksomhedens server, ville det være let. Dokumentation eller anden overlevering af teknisk viden, kunderelationer og processer kræver god tid.

Er et generationsskifte inden for familien ikke muligt eller ønskværdigt, skal virksomheden forberedes til et fremtidigt salg. Skal virksomheden kunne sælges til en god pris, skal den gøres klar til salg. Det kræver planlægning i god tid, gerne mindst 3 – 5 år i forvejen.