Får du en bøde, hvis du ikke indberetter skattepligtige indkomst, moms- eller afgiftstilsvar korrekt?
Selina Musa
Erhvervsjuridisk fuldmægtig
E: sm@hulgaardadvokater.dk
Peter Lunau Larsen
Partner, advokat
E: pll@hulgaardadvokater.dk
Hvis du betaler din skat, moms eller afgifter for sent, vil den skat / de afgifter, der ikke er indberettet, blive pålagt renter
Hvis du betaler din skat, moms eller afgifter for sent, vil den skat / de afgifter, der ikke er indberettet, blive pålagt renter. Inddrivelsesrenten er på 7,75 % (2024). Siden den 1. januar 2020 har der ikke været fradragsret på inddrivelsesrenter. Derudover risikerer du en straffesag, hvor der udover skatte- eller afgiftsbetalingen og renterne skal betales en bøde, og i værste fald kan sagen resultere i en fængselsstraf.
Reglerne for bødestraf blev ændret med virkning fra den 1. januar 2024.
Førstegangstilfælde
Ændringerne medfører, at der ikke gøres bødeansvar gældende i førstegangstilfælde, hvis unddragelsen ikke overstiger 20.000 kr. Er unddragelsen på mellem 20.000 kr. og 40.000 kr., vil sagen i førstegangstilfælde blive afsluttet med en bøde på 5.000 kr.
Grov uagtsomhed
I sager, hvor der er tale om grov uagtsomhed, vil bøden som udgangspunkt blive fastsat til én gange det samlede unddragelsesbeløb.
Forsæt hvor unddragelsen ikke overstiger 500.000 kr.
I sager, hvor der har været forsæt til unddragelsen, og unddragelsen ikke overstiger 500.000 kr., vil bøden blive beregnet til to gange det samlede unddragelsesbeløb.
Tom
Eksempel hvor ”gerningstidspunktet” er efter den 1. januar 2024:
Skatteyderen har forsætligt unddraget 100.000 kr. i skat. Bøden bliver derfor 200.000 kr.
Skatteyderen har ved grov uagtsomhed unddraget 100.000 kr. i skat. Bøden bliver derfor 100.000 kr.
Forhold før 1. januar 2024
Hvis ”gerningstidspunktet” er før den 1. januar 2024, vil unddragelsesbeløb, der ikke overstiger 60.000 kr., blive beregnet som én gang det unddragne beløb ved forsæt, og som halvdelen af det unddragne beløb ved grov uagtsomhed.
Tom
Eksempel hvor ”gerningstidspunktet” er før den 1. januar 2024:
Skatteyderen har forsætligt unddraget 100.000 kr. i skat. Bøden bliver derfor (60.000 x 1) + (40.000 x 2) = 140.000 kr.
Skatteyderen har ved grov uagtsomhed unddraget 100.000 kr. i skat. Bøden bliver derfor (60.000 x 0,5) + (40.000 x 1) = 70.000 kr.
Husk: I en situation kan man i vidt omfang undgå bøde og fængsel for unddragelse.
Eksempelvis vil selvanmeldelse af en grov uagtsom unddragelse af skat være straffri i Danmark, mens man kan forvente bødestraf, hvis forholdet i stedet afdækkes af Skattestyrelsen.
Hvis Skattestyrelsen har opstartet en kontrolsag, er det vores anbefaling, at du kontakter en advokat eller rådgiver hurtigst muligt. En kontrolsag om ikke-selvangivet indkomst ender desværre ofte med en efterfølgende ansvarssag med krav om bøde og fængsel.
Det bedste ville således være at være på forkant at få afdækket eventuelle skattemæssige konsekvenser af et givent forhold. Så rettidig omhu er også i skattemæssig henseende klart at anbefale.
Har du brug for hjælp eller spørgsmål?
Hvis du vil vide mere, er du velkommen til at kontakte Selina Musa på tlf. 42 13 42 19, sm@hulgaardadvokater.dk, Lars Lauge Nielsen på tlf. 38 40 42 24, lln@hulgaardadvokater.dk eller Peter Lunau Larsen på tlf. 51 15 85 15, pll@hulgaardadvokater.dk
Har du indkomst fra udlandet så kan du med fordel læse vores artikel her
